Beneficios tributarios a la innovación: los posibles ajustes para atraer a empresas

Claudia Carpio, abogada especialista en procedimientos administrativos de Concytec, explicó que la ley está diseñada para incentivar la inversión privada en proyectos que promuevan la investigación científica y la innovación tecnológica, contribuyendo así a la competitividad y productividad de las empresas.

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Deducciones según el tipo de empresa

De acuerdo con la normativa, las micro y pequeñas empresas (mypes) pueden deducir hasta el 140% del monto invertido en estos proyectos.

Esto significa que si una mype invierte S/ 10,000 en un proyecto de I+D+i, podrá deducir S/ 24,000 en su declaración anual del Impuesto a la Renta.

Para las empresas medianas y grandes, la deducción varía según el lugar donde se ejecute el proyecto: un 90% adicional si el proyecto se desarrolla en centros especializados dentro del país y un 60% si se realiza en el extranjero.

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¿Quiénes usaron el beneficio?

Carpio explicó que desde la implementación de la Ley N.° 30309 en 2015, un total de 110 empresas han aprovechado los beneficios tributarios asociados a la inversión en proyectos de I+D+i. Estas empresas han presentado un total de 169 proyectos, con el objetivo de impulsar la innovación tecnológica y mejorar su competitividad. De estos proyectos, la mayoría corresponde a empresas con sede en Lima, mientras que una parte significativa proviene de otras regiones del país.

En 2023, se registraron 19 proyectos aprobados, una cifra que ha ido disminuyendo en comparación con años anteriores. Hasta agosto de 2024, se han presentado 22 proyectos, de los cuales 14 ya han sido aprobados, lo que indica una leve disminución en el uso del beneficio por parte de las empresas. Esta tendencia ha generado cierta preocupación dentro de Concytec, ya que la renovación de la ley para 2025 dependerá, en parte, del grado de utilización de este incentivo.

A pesar de la baja en el número de proyectos presentados en los últimos años, la inversión total sigue siendo significativa. Desde 2016, las empresas han comprometido aproximadamente S/ 283 millones en proyectos de I+D+i, con un enfoque particular en sectores como manufactura, minería y tecnologías de la información. Estos datos muestran un interés sostenido por parte de las empresas en la innovación, aunque la cantidad de proyectos presentados varía año tras año.

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Posible ajustes

La abogada especialista, mencionó que, si bien no se están contemplando modificaciones inmediatas a la Ley , existen discusiones sobre posibles ajustes a mediano y largo plazo para mejorar el impacto de los incentivos tributarios, el objetivo principal es asegurar que la norma continúe siendo eficiente y utilizada por el sector privado, para lo cual es fundamental aumentar la difusión del beneficio.

Entre los posibles ajustes futuros, se está evaluando la inclusión de nuevos incentivos tributarios complementarios a los que ya existen. Por ejemplo, se podría otorgar beneficios adicionales para la compra de maquinaria específica destinada a proyectos de innovación o para empresas que realicen donaciones relacionadas con ciencia y tecnología. Estos incentivos buscan ampliar las opciones de deducción para las empresas y fomentar una mayor participación en actividades de investigación y desarrollo.

Sin embargo, estos cambios estarían previstos más a largo plazo, ya que a corto plazo el enfoque es la ampliación de la norma y asegurar su renovación para el periodo 2026-2028. Concytec enviará al Ministerio de Economía y Finanzas y otras instancias del Ejecutivo la propuesta de la extensión de la ley y luego se presentará al Congreso para su aprobación. El objetivo es que el beneficio continúe vigente y que se sigan impulsando proyectos de innovación en el país.

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Áreas de mayor participación

Las áreas de mayor participación en los proyectos presentados abarcan diversos sectores. La abogada contó que las empresas de los sectores de manufactura, minería y servicios son las que más han aprovechado los beneficios tributarios para proyectos. Dentro de estos sectores, se destacan especialmente los proyectos relacionados con ingeniería, tanto en su rama electrónica como industrial.

Otra área que ha mostrado un interés creciente es la de la economía circular, donde se desarrollan proyectos enfocados en mejorar la eficiencia en el uso de recursos y en promover la sostenibilidad en los procesos productivos.

Asimismo, las empresas de tecnologías de la información han presentado proyectos innovadores, lo que refleja la importancia de la digitalización y la modernización tecnológica en diversas industrias del país.

Carpio también resaltó que, aunque estos sectores son los que más participan, la ley está abierta a cualquier tipo de empresa y proyecto relacionado con la innovación tecnológica. No existe una restricción en cuanto al área de enfoque, siempre y cuando el proyecto cumpla con los requisitos de I+D+i, lo que permite que empresas de diferentes sectores puedan postular y beneficiarse de los incentivos tributarios.

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SOBRE EL AUTOR

Gerardo Rosales Diaz

Abogado especialista encargado de Enfoque Legal en Diario Gestión - Actualmente, ocupa la posición de analista legal en el área de Economía en el Diario Gestión.