Reparto de utilidades: las principales infracciones de las empresas detectadas por Sunafil

Así, la entidad de fiscalización laboral informó que desde el 2020 a la fecha recibió 4,763 denuncias sobre irregularidades en el pago de las utilidades.

Fabiola Rueda, especialista legal de la Dirección de Prevención y Promoción de la Sunafil, refirió que las dos principales infracciones detectadas son el no pago de las utilidades -pese a que sí correspondía hacerlo- y el cálculo incorrecto en el monto del pago.

Rueda explica que se han reportado casos en que el empleador informó a sus trabajadores que no habrá reparto de utilidades. Pero estos presentaron una denuncia a Sunafil, pues sospechaban que sí se habían generado rentas de tercera categoría.

“Ante ello Sunafil hace el requerimiento de información a la empresa. Pide la declaración de Impuesto a la Renta a Sunat y allí se determinará si generó rentas. De ser así, el inspector de Sunafil le da un plazo a la empresa para cumplir con el pago de utilidades”, indicó.

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La segunda infracción es el cálculo incorrecto en el pago que le corresponde a un trabajador. “A veces no consideran todos los días efectivamente laborados por el empleado”, anota Rueda.

Para que el trabajador pueda darse cuenta si hubo un cálculo incorrecto en el depósito, será importante revisar la hoja de liquidación del pago de utilidades. La no entrega de este documento por parte del empleador a los trabajadores es otra de las infracciones reportadas.

Si tras el plazo adicional dado por Sunafil para cumplir con el pago de utilidades la empresa no lo hace, será sancionada. Así, de las 4,763 denuncias recibidas, terminaron en actas de infracción 1,780 casos, indicó la Sunafil.

Por su parte el abogado laboralista Jaime Cuzquén, Associate Partner del Área Laboral de EY Perú, refirió que el no pago, el pago parcial o el pago fuera de fecha de las utilidades puede generar dos tipos de consecuencias. La primera es la generación de intereses. Y, la segunda, una multa de Sunafil.

“Es una infracción grave en materia de relaciones laborales. El inspector de trabajo podría proponer aplicar una multa que puede ir desde las 1.57 UIT (ascendente a S/ 7,771) a las 26.12 UIT (ascendente a S/ 129,294). Ello, en función del número de trabajadores afectados”, señaló.

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¿Qué empresas están obligadas a pagar utilidades?

Las empresas que cuenten con más de 20 trabajadores en planilla y hayan generado rentas de tercera categoría durante el ejercicio 2022 están obligadas a pagar utilidades este año.

“Basta que el trabajador haya laborado de manera efectiva un día dentro del año para que tenga derecho al pago de las utilidades correspondientes. El monto a pagar por utilidades no se considera para el pago de la contribución a EsSalud ni para las retenciones del aporte a la ONP u AFP. No obstante, sí se encuentra gravado con el Impuesto a la Renta de quinta categoría, el cual asume el trabajador”, explica Jaime Cuzquén.

¿Cuándo deben pagarse las utilidades?

Cuzquén indica que por regla general, el pago de utilidades por parte de los empleadores se debe realizar dentro de los treinta (30) días de vencido el plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta (DJAIR), que este año va desde el 24 de marzo hasta el 11 de abril.

Así pues, conforme al último dígito del RUC, las fechas máximas para el pago de las utilidades son las siguientes:

No obstante, cabe anotar que muchas empresas realizan el pago de utilidades antes de la DJAIR, para así poder deducir este pago como gasto.

¿Cómo se calcula el monto a repartir de utilidades?

Los factores por considerar para el cálculo son: (1) el total de la remuneración percibida durante el año; y (2) la cantidad de días trabajados durante el año. Así, el 50% del monto final a pagar está asociado a los días laborados por el trabajador y el 50% restante a sus remuneraciones.

Asimismo, se consideran como días trabajados los siguientes supuestos:

a. Días de inasistencia debido al cierre de local por la comisión de infracciones tributarias.

b. Licencias sindicales.

c. Días no laborados debido a un despido nulo en caso de reposición.

d. Horas de lactancia.

e. Suspensión perfecta de labores por caso fortuito o fuerza mayor en caso de haberse declarado improcedente.

f. Los días de la licencia por accidente de trabajo o enfermedad ocupacional.

g. Los días de la licencia pre y post natal.

¿Cuál es el porcentaje de reparto de utilidades?

La distribución de las utilidades depende de la industria a la que pertenece la empresa. El porcentaje de utilidades que deben repartir varía de la siguiente manera:

a. Empresas pesqueras: 10%

b. Empresas agrarias:

i. 5% hasta el 2023

ii. 7.5% entre el 2024 al 2026

iii. 10% a partir del 2027 en adelante

c. Empresas de telecomunicaciones: 10%

d. Empresas industriales: 10%

e. Empresas mineras: 8%

f. Empresas de comercio y restaurantes: 8%

g. Empresas que realizan otras actividades: 5%