El Gobierno peruano, a través del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), elevó el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) de S/ 4,950 a S/ 5,150 para el 2024, mediante del decreto supremo Nº 309-2023-EF, lo que representa un incremento del 4.04% (S/ 200 más) respecto al anterior periodo.
Esta actualización es más que un simple cambio numérico, se trata de una modificación crucial que influirá directamente en, por ejemplo, el Impuesto a la Renta (IR) de los trabajadores, tanto en planilla como independientes, marcando una diferencia en sus obligaciones tributarias y en su poder adquisitivo.
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Pago del Impuesto a la Renta
A medida que un trabajador tiene un mayor sueldo, también debe pagar más IR. Para realizar el cálculo del IR a pagar por los trabajadores con rentas de quinta categoría (en planilla), a sus ingresos anuales (14 sueldos) se les deduce 7 UIT, que para el 2024 será de S/ 36,050.
Tras esa deducción, a lo restante se le aplica la tasa de IR. Es decir, quienes ganen hasta S/ 36,050 al año (unos S/ 2,575 al mes), no pagarán IR (en el 2023, este monto era de S/ 34,650, es decir, unos S/ 2,475 al mes).
Giorgio Balza, asociado principal de Cuatrecasas, explica lo que se pagará tras la deducción. Para aquellos con ingresos que superan este umbral de las 7UIT, la estructura progresiva del IR entra en juego. La aplicación de tasas diferenciadas por tramos significa que el monto que exceda las 7 UIT estará sujeto a tasas que van desde el 8% hasta el 30% para los tramos más altos.
“La UIT, que es utilizada como referencia para el cálculo de tributos y sanciones, establece que quienes perciben hasta 7 UIT anuales estarán exentos del pago del IR. En términos prácticos, esto significa que aquellos con ingresos mensuales de hasta S/ 2,575 no incurrirán en IR durante el 2024, considerando los 14 pagos anuales típicos del mercado laboral peruano”, detalla Balza.
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Impacto en el IR para trabajadores en Planilla
Katarzyna Dunin Borkowski, directora de Consultoría Tributaria y Aduanera en PwC, detalla que dentro de los tramos vinculados a los saldos tras la deducción de 7 UIT existe un pago del IR mínimo anual.
Por ejemplo, para aquellos que perciben un ingreso mensual que oscila entre S/ 2,575 y S/ 4,414, su IR mínimo anual comienza en S/ 0, manteniéndose dentro de la exención tributaria. Quienes ganan entre S/ 4,414 y S/ 9,932 verán un IR mínimo de S/ 2,060, reflejando una carga tributaria ligera para este tramo.
El salto se da en ingresos de S/ 9,932 a S/ 15,450, donde el IR mínimo anual salta a S/ 12,875, y para aquellos en la categoría de S/ 15,450 a S/ 19,129, el mínimo asciende a S/ 26,008. Aquellos cuyos ingresos superan los S/ 19,129 mensuales se enfrentan a un mínimo de S/ 36,308, con un adicional del 30% sobre cualquier monto que exceda esta cifra.
| Ingreso Mensual (14 sueldos al año) | IR minimo Anual S/ | IR máximo Anual S/ |
|---|---|---|
| Desde S/ 2,575 hasta S/ 4,414 | 0 | 2,060 |
| Desde S/ 4,414 hasta S/ 9,932 | 2,060 | 12,875 |
| Desde S/ 9,932 hasta S/ 15,450 | 12,875 | 26,008 |
| Desde S/ 15,450 hasta S/ 19,129 | 26,008 | 36,308 |
| Desde S/ 19,129 hasta el infinito | 36,308 | 36,308 mas el 30% del exceso que se reciba en exceso a los S/.19,129 mensuales |
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Trabajadores Independientes
El incremento de la UIT para el 2024 a S/ 5,150 representa una noticia significativa también para los trabajadores independientes. Con este cambio, el umbral de ingresos para la exención del IR se eleva, permitiendo que estos profesionales retengan una mayor proporción de sus ingresos.
Alexa Adriazola, Asociada de PPU, afirma que “la diferencia está en que los independientes tienen un descuento de 20% sobre sus ingresos anuales, y ese descuento (deducción) tiene un límite de 25 UIT con lo cual ese límite será mayor (tendrán derecho a una deducción mayor)”. Esas 25 UIT para el 2024 representará S/ 128,750.
Esta alza en la UIT mejora la liquidez de los trabajadores por cuenta propia, lo que podría traducirse en una mayor inversión en sus negocios o proyectos personales. Además, el ajuste podría incentivar a más trabajadores a operar dentro de la formalidad, contribuyendo así a una base tributaria más amplia y robusta para el país.
La actualización del valor de la UIT también se espera que facilite la declaración y pago de impuestos, simplificando el cumplimiento tributario y potencialmente reduciendo la carga administrativa que enfrentan estos trabajadores.
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Abogado por la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Actualmente, ocupa la posición de redactor en el área de Economía en el Diario Gestión.