Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2026, periodo 1990-2024

Todos los años un conjunto de organismos internacionales presenta las estadísticas tributarias para América Latina y el Caribe (ALC) bajo criterios estandarizados y homogéneos; mismas que nos permiten compararnos. Esta información es relevante para el Perú ya que desmiente un conjunto de afirmaciones relativas a que nuestros ingresos tributarios son suficientes para cubrir el gasto público, sin necesitad de una reforma tributaria.

Según estos economistas, consultoras privadas, principales medios de comunicación y grupos de interés particular se afirma que el único problema en cuanto al Estado es la mala calidad en el ejercicio del gasto público, no existiendo problema alguno en cuanto al nivel de recaudación. En pocas palabras no quieren pagar más impuestos. En la misma línea afirman equivocadamente que exclusivamente con más crecimiento económico se obtendrían los ingresos suficientes para cubrir las necesidades, brechas actuales y futuras. https://www.cepal.org/es/publicaciones/89986-estadisticas-tributarias-america-latina-caribe-2026

Los autores

La publicación que da origen a esta nota es elaborada conjuntamente por el Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE, el Centro de Desarrollo de la OCDE, la CEPAL de Naciones Unidas, el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), con el apoyo financiero de la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo así como de los gobiernos de Canadá, Irlanda, Japón, Luxemburgo, Noruega, los Países Bajos, Suecia y Suiza.

El informe presenta datos detallados y comparables a nivel internacional sobre los ingresos tributarios de 29 economías de ALC, cuatro de las cuales son miembros de la OCDE y quince son miembros del Centro de Desarrollo de la OCDE.

Metodología

Las estadísticas se basan en la clasificación de ingresos establecida en la Guía Interpretativa de la OCDE. Se presentan también comparaciones con los promedios de indicadores tributarios para las economías de ese bloque. El término impuestos se limita exclusivamente a los pagos obligatorios sin contraprestación efectuados al gobierno general. Los impuestos carecen de contraprestación, en general, ya que las prestaciones proporcionadas a los contribuyentes no guardan relación directa con los pagos realizados.

La metodología de la OCDE clasifica un impuesto de acuerdo con su base: renta, utilidades y ganancias del capital; nómina; propiedad; bienes y servicios; y otros impuestos. Las contribuciones obligatorias a la seguridad social pagadas al gobierno general se tratan aquí como impuestos.

Objetivos

Aplicar, según el informe, la metodología de la OCDE a ALC posibilita la comparación de sistemas tributarios a partir de una base coherente en la región, entre los países de la región, con los países miembros de la OCDE, y con todos los países incluidos en la base de datos global de estadísticas tributarias.

En el documento se ofrece un panorama general de las principales tendencias en materia tributaria en ALC. Examina los cambios registrados entre 1990 y 2024 en el nivel y la composición de la tributación, así como en la atribución de la recaudación tributaria a los diversos subsectores de gobierno. El informe incluye un capítulo que analiza las tendencias de los ingresos fiscales provenientes de los recursos naturales no renovables en ALC en 2023 y 2024.

Conclusiones ALC

La recaudación tributaria como proporción del PBI incrementó entre 2023 y 2024 en un poco más de la mitad de los países de ALC estudiados en el informe. Por su parte, el promedio no ponderado de la recaudación tributaria como proporción del PBI de ALC aumentó 0.2 puntos porcentuales (p.p.), hasta el 21.7%.

Este aumento del promedio regional se debió principalmente al marcado incremento de los ingresos obtenidos por los impuestos sobre bienes y servicios en Cuba; si se excluye a Cuba, en 2024, el promedio de ALC se mantuvo sin cambios respecto al año anterior, en un contexto de crecimiento económico moderado y precios volátiles de las materias primas.

El Perú en lugar de avanzar retrocede en la recaudación tributaria respecto del PBI. En 2024 era del 16.3% mientras que en 2023 fue de 16.7% del producto. Cabe señalar, de acuerdo con la misma fuente, que en 2022 tuvo un récord histórico del 18.8%, aunque también tuvo niveles elevados del 17.5% en el año 2010. No se entiende como con mejores términos de intercambio externo en 2024 tenga una menor recaudación que en 2022.

Resultados generales

La recaudación tributaria como proporción del PBI de la región de ALC, según el informe, osciló entre el 9.2% de Guyana y el 33.7% de Brasil en 2024. Entre los años 2023 y 2024, la recaudación tributaria como proporción del PBI aumentó en 15 países y descendió en 13. En todos los países salvo en tres, en los que la recaudación tributaria como proporción del PBI descendió en 2024, el crecimiento del PIB nominal superó el incremento de los ingresos tributarios nominales.

Las variaciones en la recaudación tributaria como proporción del PBI entre 2023 y 2024 oscilaron entre un descenso de 3.0 p.p. en Trinidad y Tobago y un incremento de 5.0 p.p. en Cuba. Las mayores subidas (superiores a 1.5 p.p.) se produjeron en Antigua y Barbuda, Barbados, Brasil y Cuba, países en los que dichos resultados se debieron principalmente a reformas tributarias.

Perú en ALC

El Perú, de acuerdo con el informe, tiene una presión tributaria del 16.3% del PBI en 2024 mientras que la de ALC es de 21.7%, con una diferencia de 5.4 puntos porcentuales del PBI. Asimismo, estamos en el grupo de economías de menor presión tributaria de la región, solo por encima de economías de menor nivel de ingresos per cápita como Paraguay, República Dominicana, Guatemala y Guyana. Todos los otros países de la región nos superan.

Igualmente, si nos comparamos con nuestros vecinos fronterizos salimos en todos los casos peor que ellos. En el gráfico 1 se observa que Brasil tiene una presión tributaria del 33.7% del producto solo ligeramente menor al promedio de las economías de la OCDE que es del 34.1%. Luego sigue la de Bolivia con el 23.6%, Chile 20.5%, Colombia 19.9% y Ecuador del 21.7%.

En promedio simple de la presión tributaria de nuestros vecinos, excluyendo al Brasil, es del 21.4% superior a nuestra recaudación en 5.1 p.p. del PBI. Al respecto, si tuviéramos la presión tributaria promedio simple de nuestros vecinos, excluyendo al Brasil, debimos recaudar US$ 15,028 millones adicionales.  Este monto nos hubiera permitido aumentar nuestra recaudación fiscal hasta US$ 62,956 millones de los US$ 47,928 millones que efectivamente recolectamos, es decir que hubiéramos obtenido un aumento muy significativo de nuestra recaudación del 31.3%.

Recaudación per cápita

En el informe se presenta también la recaudación tributaria per cápita que muestra cuántos ingresos tributarios se recaudan por persona (adultos y niños) de la población, de manera que se obtiene un indicador de los ingresos disponibles por residente para financiar el gasto público. Para calcular la recaudación tributaria per cápita se han convertido los ingresos tributarios de cada país a la paridad de poder adquisitivo (PPA) actual ajustada en dólares estadounidenses, a fin de equiparar el poder adquisitivo de las diferentes monedas.

Solo como ejemplo, en 2024, Nicaragua obtuvo una recaudación tributaria per cápita de entre 2,000 y 4,000 dólares estadounidenses; Colombia, de entre 4,000 y 6,000 dólares estadounidenses; Brasil, de entre 6,000 y 8,000 dólares; y Uruguay superior a 8,000 dólares. En esta clasificación, nuevamente el Perú se ubica en el tramo más bajo de recaudación per cápita entre 2,000 y 4,000 dólares en el mismo espacio de otras economías de menor PBI por habitante como Guatemala, Honduras, Nicaragua y Paraguay.

Análisis comparado

Al Perú a través del tiempo no le ha ido bien. En el cuadro 1 se muestra la presión tributaria respecto del PBI de nuestros vecinos, el promedio ALC y de las economías de la OCDE para los años 2000, 2010, 2015, 2019 y 2024. Al respecto, en todos los años tenemos una recaudación respecto del producto menor al promedio regional, de la OCDE y de todos nuestros vecinos, siendo evidente que nuestro problema es permanente. Solo tenemos una presión tributaria mayor a la del Ecuador en los años 2000 y 2010.

Por otra parte, si se compara la recaudación respecto del PBI no hay lamentablemente mayores sorpresas. Los impuestos a las utilidades e ingresos son equivalentes en el Perú al 5.9% del producto, mientras que en ALC es 6.2% y en los países miembros de la OCDE 12.2%. Las diferencias son también dramáticas en las contribuciones a la seguridad social ya que en el Perú son de 1.8% del producto, mientras que en ALC y OCDE son respectivamente del 3.5% y 8.8% respectivamente. Efectivamente, queda muy claro porque nos quejamos de nuestra seguridad social si solo recaudamos entre la mitad y la cuarta parte de ALC y los miembros de la OCDE.

También estamos por debajo en la recaudación en los bienes y servicios (IGV y directos) donde la nuestra es equivalente al 7.3% del PBI, mientras que en ALC es del 10.7% y en la OCDE el 10.4% del producto. Asimismo, solo en los impuestos a la propiedad estamos ligeramente por encima de nuestra región, pero por debajo de la OCDE. También en los otros tributos estamos al igual que ALC.

Recaudación minera

En el informe también se realiza una evaluación de la recaudación total como porcentaje del PBI de los sectores no renovables: minería e hidrocarburos donde tampoco nos va bien. Específicamente, en el caso del Perú la recaudación por hidrocarburos (petróleo y gas) bajó de US$ 2,100 millones a US$ 1,700 millones entre 2023 y 2024. Como porcentaje del PBI del 0.8% al 0.6%.

Por otra parte, en el caso de la minería, el Perú entre 2023 y 2024 recaudó por todo concepto de US$ 2,400 a US$ 2,800 millones respectivamente. Sin embargo, en términos del PBI en 2023 ascendió de 0.87% del producto a 0.94% en 2024, mientras que en Chile la recaudación minera fue entre 1.84% y 1.81% del PBI para los mismos años. Obviamente, aquí lo pertinente es determinar la evolución de la recaudación minera respecto del valor de las ventas y de las utilidades del sector donde la presión tributaria se ha reducido significativamente entre 2012 y 2024.

Tributos ecológicos

Un impuesto relacionado con el medio ambiente o ecológicos, según el informe, es un impuesto cuya base es una unidad física (o un equivalente a una unidad física) de algo que tiene un efecto negativo específico y contrastado sobre el medio ambiente, con independencia de si el impuesto tiene por objeto cambiar las conductas o si persigue otro propósito.

Más allá de los impuestos a los combustibles y los impuestos de matriculación y circulación de vehículos, los impuestos relacionados con el medio ambiente aún están poco desarrollados en ALC. Sin embargo, un número reducido de países de ALC han introducido importantes reformas en los impuestos ecológicos en los últimos años. Estos impuestos relacionados con el medio ambiente oscilaron entre el 0.1% del PBI en Belice y Trinidad y Tobago, y el 2.1% en Costa Rica en 2024. Para ALC representaron 0.9% del PBI en el mismo año, un nivel inferior al promedio OCDE del 1.8% PBI y en el Perú de poco menos del 0.4% del producto.

Cuadro 1. Total de ingresos tributarios en % del PBI, 2000-2024