Llegó el cierre fiscal 2022: Aquí siete consejos para hacerlo lo mejor posible

26/12/2022 16H43

Este 31 de diciembre finaliza el año 2022, lo cual implica para los emprendedores y empresarios peruanos el cierre contable y fiscal.

Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), al 30 de septiembre de 2022, en el Perú existen más de 3 millones de empresas activas. Es decir que, todas estas deberán preparar su cálculo final basado en los análisis y ajustes de sus cuentas anuales, a fin de conocer las ganancias, beneficios y pérdidas y presentar su declaración anual ante la SUNAT.

“Es importante que al cierre fiscal anual toda empresa se asesore con especialistas adecuados, para evitar errores de cálculo o pagos indebidos que puedan generar contingencias económicas perjudiciales para la empresa”, señaló Marysol León Huayanca, CEO de Quantum Consultores, empresa especializada en consultoría y auditoría tributaria preventiva.

Ante ello, Quantum Consultores compartió unos consejos para evitar consecuencias negativas al momento de declarar el cierre fiscal de tu empresa:

Atento al momento de revisar los gastos por mantenimiento. Quizá, por error, hayas calificado como “gasto”, montos de desembolsos que tienen naturaleza de activo. Por el contrario, también es posible que en el detalle de activos hayas considerado algunas erogaciones que deben registrarse como gasto. Así que ten mucho cuidado con este aspecto.
Realiza con anticipación el estudio de Precios de Transferencia. Así podrás prevenir cualquier ajuste que se deba realizar en la declaración jurada anual por la aplicación de las Reglas de Precios de Transferencia en operaciones entre partes vinculadas o proveedores y clientes residentes en un paraíso fiscal.
Debes hacer un inventario de los activos fijos. Identifica si se tienen activos en desuso u obsoletos, los cuales puedes dar de baja y deducir el valor pendiente por depreciar, siempre y cuando tengas un informe técnico que sea avalado por un profesional competente y colegiado.
Lleva un control de la depreciación financiera y tributaria de cada activo fijo. Solo así podrás determinar correctamente los reparos por las diferencias que existen entre el tratamiento contable y tributario de tales bienes.
Revisa los ingresos registrados mensualmente y verificar si coincide con la Base Imponible del Pago a Cuenta del IR declarado en el PDT 621. De tener diferencias, sustenta con los papeles de trabajo respectivos haciendo mención una breve explicación y la base legal respectiva.
Cuidado al proyectar el Impuesto a la Renta. Con esta medida podrás advertir cuál sería el método de aplicación de la pérdida tributaria que más le convenga a la empresa (de ser aplicable). Por ello, es importante coordinar con la Gerencia para saber las proyecciones financieras de la empresa, por lo menos de los dos siguientes años.
Gestiona oportunamente la aplicación de los saldos a favor. De tener un saldo a favor relevante, se recomienda ir anticipando la presentación de la declaración en enero, para que se pueda aplicar lo más pronto posible, y así se ayudaría a preservar la caja de la empresa.