El 1 de noviembre de 2024, el Servicio de Impuestos Internos (IRS), quien se encarga de administrar y hacer cumplir las leyes tributarias federales en Estados Unidos, emitió el Aviso 2024-80 en el que se anuncian los ajustes por costo de vida (COLA) de los planes de jubilación aplicables a 2025. Aunque los límites de contribución regular, las IRA y Roth no aumentarán, los umbrales de ingresos y la elegibilidad para el crédito fiscal de los ahorristas aumentarán ligeramente.
Cambios confirmados que habrá en 2025, según el IRS
El IRS señala que los elementos impositivos para el año fiscal 2025 “de mayor interés para muchos contribuyentes” son los siguientes:
- Deducciones estándar: Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presenten sus declaraciones por separado para el año fiscal 2025, la deducción estándar aumenta a $15,000 para 2025, un aumento de $400 con respecto a 2024. Para las parejas casadas que presenten sus declaraciones de forma conjunta, la deducción estándar aumenta a $30,000, un aumento de $800 con respecto al año fiscal 2024. Para los jefes de familia, la deducción estándar será de $22,500 para el año fiscal 2025, un aumento de $600 con respecto al monto correspondiente al año fiscal 2024.
- Tasas marginales: Para el próximo año, la tasa impositiva máxima seguirá siendo del 37 % para los contribuyentes solteros con ingresos superiores a $626,350. Las otras tasas son:
- 35% para ingresos superiores a $250,525 ($501,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 32% para ingresos superiores a $197,300 ($394,600 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 24% para ingresos superiores a $103,350 ($206,700 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 22% para ingresos superiores a $48,475 ($96,950 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 12% para ingresos superiores a $11,925 ($23,850 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- 10% para ingresos de $11,925 o menos ($23,850 o menos para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- Montos mínimos alternativos de exención de impuestos: Para el año fiscal de 2025, el monto de exención para personas solteras aumenta a $88,100 ($68,650 para personas casadas que presentan declaraciones por separado) y comienza a reducirse gradualmente a partir de $626,350. Por otro lado, para las parejas casadas que presenten declaraciones conjuntas, el monto de exención aumenta a $137,000 y comienza a reducirse gradualmente a partir de $1,252,700.
- Créditos fiscales por ingresos del trabajo: Para los contribuyentes que reúnen los requisitos y tienen tres o más hijos que reúnen los requisitos, el monto máximo del Crédito fiscal por ingresos del trabajo para el año fiscal 2025 es de $8,046, un aumento respecto de los $7,830 del año fiscal 2024.
- Beneficio complementario de transporte calificado: El límite mensual para el beneficio complementario de transporte calificado y el límite mensual para estacionamiento calificado aumenta a $325, en comparación con los $315 del año fiscal 2024.
- Planes de cafetería de gastos flexibles de salud: El límite en dólares para las reducciones salariales de los empleados por contribuciones a los planes de gastos flexibles de salud aumenta a $3,300, en comparación con los $3,200 del año fiscal 2024. Para los que permiten la transferencia de montos no utilizados, el monto máximo aumentará a $660, en comparación con los $640 del año fiscal 2024.
- Cuentas de ahorros médicos: Asimismo, los que tengan un plan de cobertura individual deben tener un deducible anual que no sea inferior a $2,850 (aumento de $50), pero no superior a $4,300 (aumento de $150). Cabe precisar que el monto máximo de gastos de bolsillo aumentará a $5,700, frente a los $5,550 del año fiscal 2024.
- Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero: Para el 2025, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero aumenta de $126,500 en el año fiscal 2024 a $130,000.
- Créditos fiscales para sucesiones: Las sucesiones de personas fallecidas durante el año 2025 tienen un monto de exclusión básico de $13,990,000, que aumentó de $13,610,000 para las sucesiones de personas fallecidas en el año 2024.
Los ajustes del año fiscal 2025 que se describen párrafos más arriba se aplican a las declaraciones de impuestos sobre la renta que se presentarán a partir de la temporada de impuestos de 2026.
