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Se acerca la fecha límite para que las empresas realicen su declaración jurada anual del Impuesto a la Renta. Pese a que los contribuyentes pueden sentirse impulsados a reducir su base imponible tributaria mediante la adjudicación de gastos, esto podría no ser lo más conveniente para muchas empresas.
Es más, varios contribuyentes podrían verse perjudicados si deciden deducir muchos gastos de su base imponible del IR.
Esto se debe a que, a partir del 2021, las empresas solo podrán deducir como gasto tributario el pago de intereses por hasta 30% de su utilidad del año anterior (Gestión 31.12.2020).
Es decir, utilizar gastos tributarios para reducir la utilidad gravada este año limitará cuántos gastos por pago de intereses las empresas podrán utilizar en su declaración jurada del 2021 (que realizarán en el 2022).
“Las empresas tendrían que tener en cuenta que el resultado de este año será la base para su deducción del próximo año”, explica Arturo Tuesta, líder del área tributaria de PricewaterhouseCoopers.
Dado que muchas empresas están y estarán aceptando créditos para poder afrontar la crisis actual, poder deducir el pago de intereses será una importante fuente de ahorro en los próximos periodos.
Estrategia
“A la empresa no le debe interesar utilizar tanto gasto este año porque entre más renta imponible tenga más intereses podrá deducir después”, señala Tuesta.
Agrega que si las empresas “no tienen que reconocer gastos este año es mejor que los difieran a futuro”.
El abogado indica que una empresa puede utilizar varias herramientas para postergar deducciones que normalmente se harían en este año. “Si voy a pagar un bono, pagarlo un día después de la realización de la declaración jurada lo hace deducible para el próximo año”, señala.
Agrega que el pago de intereses de créditos provenientes del extranjero genera gastos deducibles al momento que se pagan, no al momento que se devengan, como en el caso de créditos peruanos, por lo que un contribuyente puede postergar su pago de intereses extranjeros para no hacerlos deducibles este año, sino el siguiente.
Asimismo, señala que utilizando el sistema de arrastre de pérdidas que permite a los contribuyentes adjudicar las pérdidas de años pasados al 50% de la base imponible, en lugar del sistema que lo aplica sobre el 100% de la base, podría ayudar a “mejorar la utilidad de la empresa”.
OCDE. Debido a la adecuación del Perú a los criterios de la OCDE, a partir del próximo año la deducción del pago de intereses como gasto fiscal será sobre el 30% del ebitda (ingresos antes de aplicarles los tributos y otros costos operativos).
Solución. El año pasado el Gobierno presentó un proyecto de ley que buscaba que la norma que limita las deducciones por pago de intereses no entre en vigencia, pero el Congreso la desaprobó.