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Gobierno fija reglas para la información que entidades financieras pueden entregar a Sunat

El Poder Ejecutivo enfatizó que el Decreto Legislativo N° 1434 respeta los derechos y principios previstos en la Constitución Política del Perú, incluyendo el derecho al secreto bancario.

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El Poder Ejecutivo publicó hoy el Decreto Legislativo N° 1434 que busca perfeccionar el supuesto de suministro de información financiera de parte de las empresas del sistema financiero a la Sunat, tal como lo establece la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.

La norma señala que se respetan los derechos y principios previstos en la Constitución Política del Perú, incluyendo el derecho al secreto bancario .

El decreto legislativo publicado hoy establece que las empresas del sistema financiero, suministran a la Sunat, la información financiera que deberá estar sujeta a las siguientes condiciones:

1. El Superintendente Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria requiere la información a las empresas del sistema financiero, mediante resolución de superintendencia. Esta condición no es aplicable tratándose del suministro de información financiera para el cumplimiento de lo acordado en los tratados internacionales o Decisiones de la Comisión de la CAN.

2. La información que se puede suministrar versa sobre operaciones pasivas de las empresas del sistema financiero con sus clientes referida a saldos y/o montos acumulados, promedios o montos más altos de un determinado periodo y los rendimientos generados, incluyendo la información que identifique a los clientes, de conformidad a lo regulado por un Decreto Supremo que será refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas ( MEF).

En ningún caso la información suministrada detallará movimientos de cuenta de las operaciones pasivas de las empresas del sistema financiero con sus clientes ni excede lo dispuesto en la legislación, para lo cual la Sunat tiene habilitado el procedimiento de levantamiento judicial del secreto bancario establecido en la Ley del Sistema Financiero.

3. El suministro de información financiera de las empresas a la Sunat se realizará únicamente en dos supuestos:

a. El cumplimiento de lo acordado en tratados internacionales o Decisiones de la Comisión de la CAN.

b. El ejercicio de la función fiscalizadora de la Sunat para combatir la evasión y elusión tributarias.

4. La información suministrada solo puede tratar de aquella que sea igual o superior al monto a ser establecido mediante el decreto supremo referido en el numeral 2 precedente, considerando para el caso del literal b. del numeral anterior lo siguiente:

a. El monto establecido para el registro de operaciones en las normas referidas a detección de lavado de activos y financiamiento del terrorismo; y/o,

b. El monto establecido como mínimo no imponible en las normas que regulan los tributos administrados por la Sunat.

5. Las empresas del sistema financiero suministrarán directamente a la Sunat la información solicitada, con la periodicidad establecida por decreto supremo.

Asimismo, el tratamiento de la información obtenida por la Sunat se sujetará a las siguientes reglas:

1. La información es tratada bajo las reglas de confidencialidad y de seguridad informática exigidas por los estándares y recomendaciones internacionales referidos al intercambio automático de información financiera emitidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

2. Las empresas del sistema financiero ponen a disposición de sus clientes los medios que permitan a estos acceder a la información que respecto de ellos se hubiera proporcionado a la Sunat, previa verificación de la identidad del referido cliente.

3. La información obtenida no puede transferirse a otras entidades del país, salvo a un juez, el fiscal de la Nación o una comisión investigadora del Congreso, mediante solicitud debidamente justificada.

4. La obligación de la confidencialidad de las personas con vínculo laboral o de otra naturaleza contractual con la Sunat no se extingue al concluir dicho vínculo.

5. El uso no autorizado o ilegal de la información constituye falta grave administrativa, sin perjuicio de la responsabilidad penal a que hubiera lugar”.

¿Desde cuándo?

La información que proporcionarán las empresas del sistema financiero a la Sunat para el ejercicio de su función fiscalizadora para combatir la evasión y elusión tributarias, es aquella que corresponda a las transacciones u operaciones que se realicen a partir de la entrada en vigencia del Decreto Supremo que reglamente el Decreto Legislativo N° 1434.

La información mencionada podrá ser utilizada una vez que la Sunat cumpla con garantizar la confidencialidad y seguridad para el intercambio automático de información, según los estándares y recomendaciones internacionales.

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